1 MIN READ什么是产业盈利税(RPGT)?5分钟告诉你!【2021】

每次讲到卖房子,大家第一个想到的都是产业盈利税 (RPGT)。那么,到底什么是产业盈利税?

简单来讲,就是当我们出售产业的时候,出售那方将被征收产业盈利税 (Real Property Gains Tax )或通常被称为 RPGT。

基本上,在马来西亚出售房产、商业单位、农地和空地,卖家都需要交税。

还有一种状况,是出售公司业务为产业投资的公司(Real Property Company)的股权,也是要缴付RPGT哟!

 

谁要缴付产业盈利税?怎么算?

基本上,所有在马来西亚脱售上述产业的卖家,无论是个人、公司或机构,都需要缴付这项税务。

不过,产业盈利税是怎么计算的呢?

产业盈利税 = 净盈利  X  RPGT的税率(%

所谓净盈利,就是你脱售房地产的价格(Purchase Price),扣除购产的价格(Sale Price),就可以得出咯!要记得,净盈利也要先扣除律师费等必要的买卖支出。

至于产业盈利税的税率,是根据你持有房产的年份而有所不同,也可以说是房产持有年份越久,税率越低。

在2019年以前,如果你持有房产长达6年以上,就不需要缴付任何产业盈利税,随时随地转卖物业。

然而,自2019年1月1日起,政府宣布任何人都必须缴付产业盈利税,包括持有房产6年以上业主,一概需要支付5%的产业盈利税。

最新的产业盈利税税率:

转售期 个人 公司 非公民/ 永久居民
3年以内 30% 30% 30%
第4年 20% 20% 30%
第5年 15% 15% 30%
第6年 5% 10% 10%

—- 点击了解2018年前的产业盈利税算法

产业盈利税税率一直维持至今没有改变,但是在2020年的财政预算案中,政府将这项税务的“结算基准年”(base year),从2000年1月1日推迟至2013年1月1日。

这也意味着,卖家脱售房产所需要支付的产业盈利税变少了!一般来说,2013年的房价肯定比2000年时来得高,如果以2013年作为结算基准年来计算出售房地产的收益,肯定比以2000年计算的低。

假设小A 在1995年购入一间排屋,当时市价为RM200,000,2000年房屋升值至RM230,000,而2013年升值至RM300,000。小A 在2020年以RM500,000出售该单位:

假设以2000年为结算基准年,

需缴付的税务为:

RM500,000 – RM230,000 = RM270,000 

RM270,000 X 5% = RM13,500

假设2013年为结算基准年,

需缴付的税务为:

RM500,000 – RM300,000 = RM200,000

RM200,000 X 5% = RM10,000

显然,随着结算基准年的变动,小A可以节省RM3,500的税务呢!

 

产业盈利税有机会豁免!

虽然政府对产业盈利税的税率进行调动后,所有持有马来西亚产业的个人、公司和外国人民都必须缴付这项税务,但是在某些特定情况下,你有机会豁免产业盈利税!

根据《1976年产业盈利税法令》,如果卖家符合以下几个特定情况,他们在出售房产时可以豁免产业盈利税:

情况 产业盈利税豁免金额 受益者
在出售私人住宅房屋时,每个人一生中有一次机会豁免部分产业盈利税 RM10,000或收益所得的10%,以较高者为准 马来西亚公民和永久居民
在夫妻、父母与子女、祖父母与孙子女的家庭成员之间进行禅院转让(不包括兄弟姐妹之间的转让) 100%豁免 马来西亚公民和永久居民
价格RM200,000或以下的住宅,并在第5年后出售 100%豁免 仅限马来西亚公民

另外,政府在2020年为了舒缓新冠肺炎疫情和行动管制令(MCO)对马来西亚经济的影响,而宣布的短期经济复苏计划(PENJANA)中,就有包括豁免产业盈利税的一些条件:

  1. 出售的房地产属于住宅产业
  2. 在2020年6月1日至2021年12月31日期间出售房子
  3. 每个人最多智能享有3间屋子的产业盈利税的豁免优惠

 

产业盈利税可以扣税……

产业盈利税和个人所得税一样,你在出售房地产过程中的任何附带费用,都可以用来扣税,这些费用称之为可扣税费用(allowable expenses)。也就是说,你不需要缴付这么多的产业营业税金额了!

那么,可扣税费用包括哪些方面呢?

  • 提升或改善:任何装修、扩建或提升房子等方面的花费,都是可以用来抵消你卖房的产业盈利税。
  • 保养:任何保护、维修房子等方面的花费,以防止房屋腐烂、损坏,也可以用来抵消你卖房时的产业盈利税。

因此,如果你在卖房前有为房子做以上任何工作,一定要留着这些收据,以向内陆税收局申请抵消产业盈利税。

注意!如果你没办法向税收局的官员提供相关收据,证明你确实花了这笔钱,很大几率无法抵消税务哦!

 

几时缴付产业盈利税?

一旦找到买家,准备好所有能抵消产业盈利税的收据后,你必须在出售房地产的60天以内提交产业盈利税的申报表,否则就会被征收10%的逾期罚款。

那么,提交产业盈利税的申报表,需要准备哪些文件呢?
  • 房地产出售表格(CKHT 1A)、买卖合约(SPA)表格、其他可扣除产业盈利税的文件
  • 如果你打算申请产业盈利税豁免优惠,也要附上CKHT 3表格
  • 你的买家的房地产收购表格(CKHT 4),并附上买卖合约副本

以上所有表格可以在临近的内陆税收局分行,或到内陆税收局的官网下载


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