马来西亚租金收入报税:租金收入,房东该不该报税?

租金 收入 报税

在马来西亚,作为没有经商的个人,报税一般截至日期是4月30日,但2020年由于疫情关系,推迟到6月30日

现在许多人渐渐将投资重心转到相对稳定的房地产投资,每个月靠着租金赚取被动收入。

但很多人在报税时候,往往忽略了租金收入是需要报税的。

其实,只要租金收入是个人名义下的收入,就需要透过Form B/BE呈报,一旦达到缴税门槛,就需要缴付个人的所得税。那么有呈报租金收入的你又知不知道,符合规定的费用是可以被扣除的。在这篇文章里,让我们为你一一解答你在报税时会遇到的问题吧。

1.马来西亚的租金所得税(rental income tax)是什么?

根据马来西亚1967所得税法令第4(d)条款,租金收入是可征税的。很多人认为租金收入是投资回报,不属于收入的一部分,因此不需要报税。这一点是不正确的,因为根据内陆税收局所提供的信息,出租房产所收到的租金收入属于非商业来源,因此纳税人是需要报税的。然而,和个人所得税一样,需要缴税的租金收入是在扣除了所有的开销后的净租金收入,而不是租金总收入。在缴税前,你必须先界定这个租金收入的来源是属于租金收入还是生意收入。内陆税收局对此也给出非常清晰的定义:

  1. 如果业主提供的服务包括全面的管理和维修,那便属于主动收入,即生意收入。详见所得税法令第4(a)条款。
  2. 如果业主亲自提供管理和维修服务,则属于被动收入,即租金收入。详见所得税法令第4(d)条款。

2.如何为租金收入报税?

租金收入报税

在Form B/BE的法定租金收入一栏(Pendapatan berkanun sewa),填下需要申报的数目就可以啦!如果是第一次申报租金收入,请注意!你所需要申报的是净租金收入,而不是收到的总租金收入,即扣除了所有规定的开销后,再申报剩余的租金收入。

然而,在报税时,您的Form B/BE报税表格内是没有扣除费用栏目选项,因此建议房东们自行记录用于房产 的开销,再制作简单的收支表格,并将相关单据收好存证哟~

纳税人在报税时还会面临的一个问题是,如何计算出租的起始日?根据马来西亚内陆税收局的文件,生意收入和租金收入的起始日计算方式是不一样的。

  1. 生意收入:从房产可出租的日期起,开始计算。假设你在2018年购入房产,2019年7月打广告出租,2020年1月完成装修并处于可出租的情况,随后在2020年7月正式租出房产。在这个情况下,起始日为2020年1月,即可以出租的日期。
  2. 租金收入:从房产正式出租的日期起,开始计算。假设你在2018年购入房产,2022年1月完成装修工程同时开始打广告出租,并在2022年7月正式租给第一位租客。在这个情况下,起始日为2022年7月,即第一次租出的日期。

报税时有很多疑问?别担心,这里有一份报税指南,请签收!

3.如何计算我的净租金收入(net rental income)?

正如上文所说,报税的表格里并没有这样能够帮房东一目了然,知道应该申报的数目,即你的净租金收入。这时候,你自制的收支表就可能会减轻你的负担,让你的报税过程更轻松,更容易了解你的租金净收入。

因为租金收入是不需要全额申报,当局允许我们先扣除房子的费用,才申报余额。

举个例子:

租金收入 支出 净租金收入(需要申报)
每个月的租金:RM1400X12=16800(年收入) 贷款利息 8400
维修 1200
物业维护的费用 1200
找租客/中介费的费用 1000
RM 16800 RM 11800 RM 5000

 

4.所申报的租金收入可以扣除哪些开销?

在马来西亚,一些用于你所出租的房产的开销是可以从你所收到的租金收入中扣除的。可扣除的开销包括:

  • 地税
  • 门牌税
  • 产业贷款利息
  • 火险保费
  • 收取租金的开销
  • 租约更新的开销,包括印花税 、律师费以及任何其他相关的费用
  • 维修与维护的开销
  • 更换家具的费用
  • 物业服务费,维护费,排污费
  • 更新租约、追讨租金欠额、或其他活动所产生的法律费用
  • 害虫管理的费用
  • 寻找更新租户中介费、佣金等等

为了鼓励房东以更合理价格出租住宅房产,马来西亚2018年财政预算案中,在2018至2020年期间,所有的住宅单位净租金收入,房东们都享有50%的豁免。

若想要享受这些优惠,条件是:

  • 你的产业每个月的租金不超过2000令吉
  • 屋主和租户必须签署合法租约合同
  • 最多只能享有连续3年税务豁免

你必须特别留意的是,并不是所有用于房子的开销都可以减免的。房产正式租出前所产生的任何费用都是不可被减免的。简单来说,用于招来第一位租客的费用是不可扣税的,这些开销包括:

  • 广告费
  • 首份租约的律师费
  • 印花税
  • 中介费
  • 为提高租金的装修费或其他相关费用

 

5.如果是联名置产,要怎么报税呢?

租金收入报税

这时候,租金收入是根据双方的拥有权比例,分配至两人的税务。

举例来说,张先生和张太太联名置产,持有权各为50%。而他们出租的产业租金为RM1400,扣除所需符合条件的费用后为RM1000,那么每人需要申报RM500的租金收入。简单来说,他们的租金收入是需要平分呈报的。

 

6.如果没有报税,会有什么后果?

根据《1967所得税法令》第113(1)中,如果房东不诚实呈报收入/给错误的讯息,最高将被罚款不超过2万令吉!

同时内陆税收局(LHDN)还可向纳税人追讨少缴付的税务,高达两倍或以上的金额。

更糟糕的是,根据第114条文,如果你被认定蓄意逃税的话,一旦法庭判你罪名成立,可被罚款高达1万至2万令吉之间,更有可能会坐牢高达3年。

 

 

记住咯!需要申报的法定租金收入不是总租金收入,而是净租金收入。报税其实并没有我们想象那么难,加上现在LHDN更有网上报税系统,非常方便。

因此,假若身为房东的你还没报税,赶快在内陆税收局设下的截至日期——6月30日前报税吧!

 

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